Kamu mengisi SPT Tahunan dengan teliti, bukti potong sudah dimasukkan, lalu muncul angka yang tidak diharapkan di ringkasan: kurang bayar sekian juta rupiah. Padahal gajimu sudah dipotong pajak setiap bulan. Wajar kalau reaksi pertamanya bingung, bahkan sedikit panik. Tenang dulu, status SPT kurang bayar punya penyebab yang bisa ditelusuri.
Di catatan ini kami ajak kamu mendiagnosis penyebabnya lebih dulu, karena tidak semua kurang bayar itu benar. Setelah yakin angkanya tepat, kita bahas cara membayarnya di Coretax, batas waktunya, dan apa yang terjadi kalau terlambat.
Kenapa SPT Tahunan kurang bayar?
Pajak yang dipotong selama setahun adalah cicilan. Di SPT Tahunan, semua penghasilanmu dijumlahkan lalu pajaknya dihitung ulang dengan tarif progresif. Kalau pajak setahun lebih besar dari total yang sudah dipotong, selisihnya menjadi kurang bayar.
Untuk karyawan dengan satu pemberi kerja selama setahun penuh, hasilnya biasanya nihil. Pemotongan bulanan memakai tarif efektif rata-rata, lalu di masa pajak terakhir pemberi kerja menghitung ulang dengan tarif setahun. Mekanismenya kami jelaskan di catatan PPh 21 TER. Jadi kalau SPT-mu kurang bayar, biasanya ada sesuatu di luar pola itu.
| Penyebab | Kenapa jadi kurang bayar |
|---|---|
| Dua pemberi kerja dalam setahun | Masing-masing menghitung pajak dari lapisan tarif terbawah dan memakai PTKP sendiri |
| Penghasilan lain di luar gaji | Honor, proyek freelance, atau usaha sampingan menambah total penghasilan sehingga sebagian masuk lapisan tarif lebih tinggi |
| Pemotongan yang lebih kecil dari tarif akhir | Sebagian honor dipotong dengan dasar yang lebih kecil, sehingga sisanya dihitung di SPT |
| Isian SPT keliru | Penghasilan tercatat dua kali, bukti potong tidak dikreditkan, atau penghasilan final masuk ke bagian yang tidak final |
Kalau kamu pindah kerja di tengah tahun, penjelasan dan contoh hitungannya ada di catatan SPT pindah kerja. Di sini kita fokus ke penyebab lain yang paling sering ditemui.
Contoh: gaji ditambah honor freelance
Dewi karyawan dengan status tidak kawin tanpa tanggungan. Selain gaji, ia menerima honor desain dari beberapa klien. Untuk menyederhanakan, anggap seluruh honor menambah penghasilan neto.
| Keterangan | Jumlah |
|---|---|
| Penghasilan neto dari gaji setahun | Rp120.000.000 |
| Honor freelance setahun | Rp40.000.000 |
| Total penghasilan neto | Rp160.000.000 |
| PTKP (TK/0) | (Rp54.000.000) |
| Penghasilan kena pajak | Rp106.000.000 |
| PPh terutang (5% × Rp60 juta + 15% × Rp46 juta) | Rp9.900.000 |
| Dipotong pemberi kerja | (Rp3.900.000) |
| Dipotong klien | (Rp1.000.000) |
| Kurang bayar | Rp5.000.000 |
Data simulasi, bukan hasil klien.
Pemberi kerja menghitung pajak gaji Dewi seolah gajinya satu-satunya penghasilan. Klien memotong honor dengan dasar yang lebih kecil. Begitu semuanya digabung, sebagian penghasilan naik ke lapisan tarif 15%, dan selisihnya muncul sebagai kurang bayar. Cara menghitung penghasilan neto freelance bisa berbeda untuk tiap orang, jadi pakai contoh ini sebagai gambaran pola, bukan patokan angka.
Cek dulu sebelum membayar
Sebelum membuat pembayaran, pastikan angka kurang bayarnya memang benar. Lima menit pengecekan bisa menghemat jutaan rupiah.
- Cocokkan bukti potong di Coretax dengan bukti potong yang kamu terima. Pastikan semuanya sudah dikreditkan.
- Cek penghasilan ganda. Honor yang sudah tercatat dari bukti potong jangan diketik ulang secara manual.
- Pisahkan penghasilan final, misalnya bunga deposito atau sewa tanah dan bangunan, dari penghasilan yang dihitung dengan tarif progresif.
- Cek status dan tanggungan di profil, karena memengaruhi PTKP.
- Simpan hitungan sederhanamu di spreadsheet sebagai pembanding hasil Coretax.
Kalau setelah dicek angkanya tetap kurang bayar, berarti memang ada pajak yang perlu disetor. Kalau SPT sudah terlanjur dikirim dengan isian keliru, perbaiki lewat pembetulan SPT Tahunan.
Cara bayar SPT kurang bayar di Coretax
Kabar baiknya, untuk kurang bayar SPT Tahunan kamu tidak perlu menyusun kode billing sendiri. Sistem membentuknya dari SPT yang sedang kamu isi.
- Selesaikan konsep SPT sampai ringkasan menunjukkan status kurang bayar.
- Klik Bayar dan Lapor.
- Pilih cara bayar. Kalau punya saldo deposit pajak yang cukup, kamu bisa memakainya. Kalau tidak, pilih membuat kode billing.
- Tanda tangani dengan kode otorisasi. Kode billing akan terbentuk otomatis.
- Bayar kode billing lewat bank, kantor pos, atau kanal pembayaran resmi lainnya sebelum masa berlakunya habis.
- Cek status SPT. Setelah pembayaran diterima, SPT berpindah dari daftar menunggu pembayaran ke SPT yang sudah dilaporkan.
Kode billing untuk kurang bayar SPT Tahunan dibentuk dari alur ini, jadi tidak perlu dibuat lewat menu layanan mandiri. Untuk setoran lain di luar SPT, panduannya ada di catatan cara membuat kode billing di Coretax. Tampilan Coretax bisa diperbarui, jadi nama tombol mungkin sedikit berbeda.
Batas bayar kurang bayar SPT dan sanksinya
Kekurangan pajak di SPT Tahunan dibayar lunas sebelum SPT disampaikan. Untuk orang pribadi, batas pelaporan SPT Tahunan adalah 31 Maret setelah tahun pajak berakhir, jadi pembayarannya juga paling lambat di tanggal itu.
Kalau pembayarannya lewat dari batas tersebut, ada sanksi bunga per bulan dengan tarif yang ditetapkan Menteri Keuangan. Bunga dihitung sejak batas pelaporan sampai tanggal bayar, bagian bulan dihitung penuh, paling lama 24 bulan, dan nantinya ditagih lewat STP. Kalau SPT-nya juga terlambat dikirim, ada denda telat lapor yang terpisah. Penjelasannya ada di catatan denda telat lapor SPT Tahunan.
Jadi kalau kamu baru sadar ada kurang bayar setelah 31 Maret, langkah terbaik tetap sama: bayar secepatnya supaya bunganya berhenti bertambah.
Supaya tahun depan tidak kaget
- Sisihkan sebagian honor freelance ke rekening khusus pajak setiap kali pembayaran masuk.
- Kalau punya usaha atau proyek sampingan, catat penghasilannya per bulan.
- Hitung perkiraan pajak setahun di bulan Oktober atau November, jangan menunggu Maret.
- Simpan semua bukti potong di satu folder, lalu cek dengan checklist dokumen SPT.
Kalau kurang bayar sudah jadi pola setiap tahun, misalnya karena proyek freelance-mu rutin, anggap saja itu tagihan tahunan yang sudah pasti. Bagi perkiraan kurang bayar dengan 12, lalu sisihkan angka itu setiap bulan. Sebagian orang juga menyetorkannya bertahap ke deposit pajak di Coretax, supaya saat SPT diisi saldonya sudah siap dipakai lewat Bayar dan Lapor. Cek dulu ketentuan pemakaian deposit di Coretax sebelum memakainya. Dengan cara ini, bulan Maret terasa seperti bulan biasa, bukan bulan kejutan.
Pertanyaan yang sering muncul
Kenapa SPT kurang bayar padahal gaji sudah dipotong pajak?
Pemotongan oleh pemberi kerja hanya menghitung gaji dari pemberi kerja itu. Kalau ada penghasilan lain atau pemberi kerja kedua, total penghasilanmu bisa masuk lapisan tarif yang lebih tinggi. Selisih antara pajak setahun dan pajak yang sudah dipotong itulah yang muncul sebagai kurang bayar.
Apakah SPT kurang bayar bisa dilaporkan tanpa membayar dulu?
Di Coretax, SPT kurang bayar diproses lewat alur Bayar dan Lapor. Selama pembayarannya belum diterima, SPT berada di daftar menunggu pembayaran dan belum tercatat sebagai SPT yang dilaporkan. Jadi siapkan dananya sebelum mendekati tenggat.
Kapan batas bayar kurang bayar SPT Tahunan?
Kekurangan pajak dibayar sebelum SPT dikirim, paling lambat 31 Maret untuk orang pribadi. Pembayaran setelah tanggal itu dikenai sanksi bunga per bulan sampai tanggal bayar. Bunga tersebut ditagih lewat STP.
Kurang bayar bukan berarti kamu keliru
Status kurang bayar sering muncul karena penghasilanmu bertambah dari lebih dari satu sumber, bukan karena kamu lalai. Cek dulu penyebabnya, pastikan angkanya benar, lalu bayar lewat Bayar dan Lapor sebelum 31 Maret. Ketentuan dan tampilan Coretax bisa berubah, jadi selalu cek informasi terbaru dari DJP.
Kalau kamu ingin hitungan SPT-mu dicek bareng sebelum membayar, kami bisa bantu lewat layanan pajak Kancani, atau ngobrol dengan kami dulu.
